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2021上海注銷公司新規定

釋放雙眼,帶上耳機,聽聽看~!
開公司容易注銷難!最近注銷又出了新規定,以后注銷都要按這個來了!

開公司容易注銷難!最近注銷又出了新規定,以后注銷都要按這個來了!

稅務總局最新答復

公司注銷又有新變化!

如今創業的門檻越來越低,但公司注銷的門檻卻始終沒有任何變化。
公司注銷是市場主體退出市場的最后一個環節,與企業登記設立時相比,公司的注銷過程相對更加復雜,兼顧的問題也更多。

在工商登記時會在很多部門辦理備案,等到要注銷的時候,備案的每一個部門都不能有問題,才能順利將公司注銷。

因此注銷公司常常被認為“注銷難,難于上青天”!

先注銷,后清算!

針對注銷難、難注銷的問題,深圳新修訂的《深圳經濟特區商事登記若干規定》對公司注銷有了新規定:
該公告規定,已經清算完結或者沒有發生債權債務關系,也可適用簡易注銷程序。
只要屬于公告內的4種情形,在6個月內沒有申請注銷登記的,都可作出依職權注銷,依職權注銷其實就是 “先注銷,后清算”,可以大大提高效率,清除“僵尸主體”。同時為了規避風險,注銷后若有未完結的債權債務關系,可恢復到注銷前的狀態。

這類企業直接簡易注銷不用辦理清稅證明!

結合稅總發〔2018〕149號的規定,可以簡易注銷,不用辦清稅證明的,只有兩種情形:
1、必須是有限責任公司,個人獨資企業或者合伙企業;
2、未開業或者沒有債務的企業等。

簡易注銷流程

1、企業在公示系統填報簡易注銷公告

企業聯系人正常登陸公示系統后,填寫簡易注銷公告,將《全體投資人承諾書》拍照或掃描成照片上傳,提交簡易注銷公示。

2、注銷公告公示期等候

公示期21天內(實際公示期根據地方要求),如果無人提出異議即可進入下一步。

3、企業申請簡易注銷登記

公示期結束后,企業在30天內向工商部門提交簡易注銷申請,正常情況下,周期在2個月內可以辦理完成。

公司不注銷

有什么壞處?

1、假如公司不注銷,時間長了,企業將會納入工商異常經營名單、稅務黑名單、股東將無法貸款,法人將不能擔任新公司的法人,高管、股東。想要在新公司擔任股東、高管的,一定要先處理稅務問題。
2、進入誠信黑名單后,法人、股東將無法乘坐高鐵、飛機;無法出國、無法在高檔場所消費。
3、未實繳的注冊資金XX萬元,相當于你對公司的負債,公司對外欠款時,你必須在XX萬元范圍內承擔連帶償還責任。
一家公司若不再經營,就需提前對公司注銷流程等事項進行具體了解,從而以按規定辦理相應的注銷手續,確保公司注銷有序完成,這樣不僅能夠有序退出市場,同時也能夠規避公司不按規定注銷所帶來一系列不良后果。
真實案例

成都某模具有限公司因今年受疫情影響,決定不再經營。稅務工作人員發現該公司的資產負債表中存貨、原材料、庫存商品有830多萬元!幾天后,稅務稽查人員上門,想要核實存貨是否存在。發現這家公司并沒有庫存商品,稅務稽查人員也在庫房中發現了該公司前5年的實物賬本。

最終的處理結果是這830萬元的存貨需要做進項轉出,補交13%的增值稅、附加稅以及滯納金,共繳納220萬元,外加罰款160萬元,合計380萬!

以上案例是明顯的公司注銷時賬面庫存和實際庫存不符,這也是很多公司在注銷流程中很容易會忽略的稅務風險。

公司注銷時

要被查三年賬么?

其實政策上并沒有注銷必須查賬的規定,一般需要看企業的實際情況。
查三年賬這種說法是哪來的呢?其實是稅款的追征期。

根據《稅收征收管理法》第五十二條規定:因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。

第八十六條規定:違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為,在五年內未被發現的,不再給予行政處罰。

但現在很多企業在注銷時選擇了簡易注銷,被查賬的情況更大大減少。

注銷公司之前

這5大問題要處理好

(一)印花稅
印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!但企業注銷時,它卻是必查項目!

企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、租賃、購銷合同都是檢查重點!注銷前,仔細檢查一遍,該補的趕緊補!

(二)個人所得稅
某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

根據財稅[2003]158號規定:個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?!?/p>

因此,這家企業需要補繳個稅:100*20%=20萬元。注銷前一定要好好檢查一下其他應收款?。?!

(三)賬面存貨
一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。

某一般納稅人企業,商貿批發行業,2017年年底,不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?

根據《增值稅暫行條例實施細則》規定:“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

注銷時,需按市場價12萬繳納增值稅,應交增值稅為12萬乘以適用稅率。

(四)賬面庫存大于實物庫存

10家注銷企業中有9家企業都會出現這種問題!

貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!

比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發現這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等!

(五)庫存被損毀

一家商貿公司,在注銷時發現,一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經抵扣了進項稅。由于是管理不善導致的毀損,注銷時應該轉出進項稅13(113/1.13*13%)萬元。

其他注意事項

①已在稅務機關進行了社保登記的,還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。

②要限時發布債權債務公告,催收應收賬款和償還應付賬款:確實無法收回的應收賬款做營業外支出–壞賬損失處理,確實無法償還的應付賬款做營業外收入處理。

③如果你的公司不注銷,也不規定進行納稅申報,不僅會涉及到滯納金,還會被稅局認定為“非正常用戶”!

④清算過程中的清算所得進行企業所得稅申報。

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